信披违规、内控混乱、高管乱来、老板跑路……在经济下行背景下，今年不少主办券商被新三板挂牌公司坑了，不过今天解读君却碰到一个拟申报挂牌，却被主办券商坑了的公司。

　　而且坑得很惨！！！

　　去年靠新三板迅速窜红的天风证券，最近收了一份来自股转系统的自律监管决定书，被要求提交书面承诺。

　　原来，天风证券因为自己原因没及时上传企业申报材料，之后私自修改审计报告。今年新三板监管加强，主办券商被处罚的解读君见多了，但像天风证券这样原因的，还真没见过！

　　话说去年河北有家环保公司——德谦环保科技股份有限公司（以下简称德谦环保）决定申请挂牌新三板，于是找券商找律所找审计机构，终于弄好了各种材料。

　　所谓万事俱备，只欠上传申报材料。德谦环保的审计报告基准日期是2015年10月31日，按照规定申报截止日期是2016年2月29日。

　　谁想到，天风证券相关项目负责人不知道怎么回事，没有及时把德谦环保的材料——转让说明书、审计报告、法律意见书和推荐报告，上传到股转系统的BPM申报系统，错过了截止日期。

　　这不就把德谦环境挂牌进度给耽搁了吗？之后天风证券的人想了个损招，偷偷在BPM系统上把德谦环境的审计报告基准日修改成为2015年11月30日，以为这样就可以瞒天过海。

　　这和小时候考试得了59分，给爹妈签字之前自己用红笔改成69分是不是一样一样的？可是瞒天过海哪有这么容易，天风证券违规报送项目还是给股转系统逮着了。

　　这里解读君得解释一下新三板审计报告时效性的问题。大家知道，审计报告有效期是从基准日起算6个月，因为股转系统审核周期大约是2个月，为了避免审核过程中审计报告过期，就要求主办券商在基准日起算4个月之内上传申报资料。

　所以，从审计报告基准日开始，留给机构干活的时间大约4个月，其中还有券商内核流程要走，严格来说留给机构和申报公司的时间大约就3个月的时间。

　　解读君查了一下，德谦环保最后上传的法律意见书、券商推荐报告，相关项目负责人签字落款日期都是2016年2月29日，也就是拖到了最后一天。不知道相关负责人是项目太多忙不过来，还是年终奖丰厚猴年春节过得太嗨回不过神来呢？

　　今年5月份之前，对财务资料过期的项目，股转系统是直接终止审查的。后来股转系统调整了这项规定，从5月份开始财务资料到期中止审查，补充审计之后继续推进审查。

　　9月29日，德谦环保全套新的申报资料终于重新上传发布出来了。如果没有天风证券这出幺蛾子，正常情况下德谦环保2月底申报，今年5、6月应该就正式挂牌了。

　　重做一份审计报告要不要多收费就不说了，单是这时间耽搁近半年就够让人郁闷了，大家说这个项目挂牌费用是不是应该打个折呢？